Kostprijsberekening begraafrechten
Alle kosten die betrekking hebben op lijkbezorging zijn in onze begroting op de volgende posten begroot en besteed:
| Begroot | Werkelijk | |
FCL 85600 Begraafrechten | Aandeel | 14.000 | 13.519 |
Overhead | 13.000 | 14.930 | |
Btw | 0 | 0 | |
Dit product betreft alleen uren afdeling dienstverlening. Hiervan wordt 20% toe gerekend aan lijkbezorging voor het versturen van nota’s, brieven, verlengingen, enz. | |||
FCL 87800 Begraafplaatsen algemeen | Aandeel | 375.000 | 370.067 |
Overhead | 23.000 | 27.289 | |
Btw | 0 | 42.388 | |
Van het product begraafplaatsen algemeen wordt 68% toegerekend omdat een gedeelte onder andere betrekking heeft op graven voor onbepaalde tijd . Hiernaast worden de kosten van de oorlogsgraven buiten beschouwing gelaten en de uren binnendienst maar voor 34% toegerekend. | |||
FCL 87805 Grafdelven | Aandeel | 50.000 | 47.012 |
Overhead | 9.000 | 11.481 | |
Btw | 0 | 2.098 | |
De lasten op het product grafdelven wordt voor 100% toegerekend. Deze kosten worden gemaakt op het moment dat er een graf ontstaat. | |||
FCL 87810 Onderhoud graven | Aandeel | 1.000 | 1.359 |
Overhead | 1.000 | 490 | |
Btw | 0 | 0 | |
De lasten op het product onderhoud graven worden voor 20% toegerekend. De overigen hebben het in het verleden meerjarig afgekocht. | |||
De btw wordt op grond van een gerechtelijke uitspraak vanaf 2019 verrekend met het btw- compensatiefonds, maar wordt wel meegenomen in de kostprijsberekening.
Aan de producten wordt overhead afzonderlijk toegerekend. De overheadkosten staan centraal op het taakveld overhead. Op basis van een bedrag per toegerekende uur binnendienst (€ 56,64) en buitendienst (€ 11,80) wordt de overhead toegerekend aan de bovengenoemde producten.
In de 2019 werd in totaal € 892.953besteed (begroot: € 819.000) aan lijkbezorging. Hiervan is € 530.192 (begroot: € 486.000) toegerekend aan de kostprijsberekening lijkbezorgingsrechten.
De ontvangen baten bedragen In 2019 € 332.923 (begroot: € 440.000). Hiermee is er voor 2019 een dekkingsgraad van 63%.